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Was früher selten war, kommt immer öfter vor: Weil der Nachwuchs fehlt oder kein Interesse an der Landwirtschaft hat, übernimmt der Neffe oder die Nichte den Betrieb. Das Modell birgt aber einige steuerliche und rechtliche Fallstricke.

Es ist bekannt, dass der steuermindernde Abzug von Altenteilsleistungen als Sonderausgaben, die anlässlich der Übergabe eines land- und forstwirtschaftlichen Betriebes vereinbart worden sind, für den Betriebsübernehmer oftmals einen erheblichen steuerlichen und fnanziellen Vorteil darstellten. Es gilt das Korrespondenzprinzip: Der zur Zahlung verpflichtete Hofübernehmer kann nämlich die Altenteilsleistungen als Sonderausgaben absetzen, der Altenteiler hat die Beträge im Gegenzug zu versteuern.

Wieder gilt es, etwas aufzuzeichnen, zu dokumentieren, eine Dokumentation aufzubewahren und gegebenenfalls Dritten vorzulegen. Als gäbe es nicht schon genug zu dokumentieren – zum Beispiel Düngebilanz und Tierbestand.Nun auch noch die Dokumentation im Zusammenhang mit den Grundsätzen zur ordnungsmäßigen Führung und Aufbewahrung von Büchern, Aufzeichnungen und Unterlagen in elektronischer Form sowie zum Datenzugriff, kurz GoBD (Grundsätze ordnungsgemäßer Buchführung und Dokumentation). Was soll das?

Scheiden kann teuer werden. Das gilt auch für diejenigen, die eine Personengesellschaft verlassen. Wenn Sie aber geschickt vorgehen, lässt das Finanzamt Sie in Ruhe.

Steuerbescheide sind oft falsch. Wann sich ein Einspruch lohnt und wie Sie dabei vorgehen  müssen, haben wir Steuerberater Arne Suhr aus Bremervörde gefragt.

Steht eine Betriebsprüfung an, steigt die Nervosität. Das muss nicht sein. Sie haben mehr Rechte als Sie glauben. Hier die Antworten auf die wichtigsten Fragen.

Die Digitalisierung macht auch vor der Buchhaltung keinen halt. Das papierlose Büro kann Zeit und Kosten sparen und die Buchführung erleichtern.

Wenn Sie mit Nachbarn oder Kollegen Land tauschen, kann das Zeit und Kosten sparen.  Wir zeigen Ihnen, wie Sie bei einem Landtausch nicht in die Steuerfalle tappen.

Nicht nur beim Flächenkauf schlägt die Grunderwerbsteuer zu – die wichtigsten Tipps, wie Sie Ihre Steuerlast senken.

Wer kennt es nicht? Es kommt ein neuer Steuerbescheid, und auf den ersten Blick wird erkannt, dass zum Beispiel Sonderausgaben, die erklärt wurden, im Steuerbescheid nicht enthalten sind. Nach dem ersten Ärgern über den vermeintlichen Fehler der Finanzverwaltung stellt sich die Frage, was jetzt unternommen werden kann oder soll.

Für Maschinengemeinschaften gründen die meisten Landwirte Personengesellschaften. Oft ist eine Bruchteilsgemeinschaft aber die bessere Wahl.

Das Umsatzsteuergesetz erlaubt Land- und Forstwirten, ihre Umsätze – abweichend von der Regelbesteuerung – nach Durchschnittssätzen zu besteuern. Die Grundlage dieser Regelung findet sich in der von allen EU-Mitgliedstaaten anzuwendenden Mehrwertsteuersystemrichtlinie wieder. Unter die Umsatzsteuerpauschalierung fallen jedoch nur der Verkauf von land- und forstwirtschaftlichen Erzeugnissen sowie die Erbringung von land- und forstwirtschaftlichen Dienstleistungen, die zur landwirtschaftlichen Erzeugung (beim Leistungsempfänger) beitragen. Sonstige im Rahmen des land- oder forstwirtschaftlichen Betriebes erbrachten Umsätze unterliegen der Regelbesteuerung.

von Dipl.-Ing. (FH) Stefan Heins, Steuerberater, Kiel.

Nur wenn die betriebliche Flächengrundlage genügt, kann eine Tierhaltung den landwirtschaftlichen Einkünften zugeordnet werden. Abweichend hiervon erlaubt §51a BewG, dass auch ohne Bewirtschaftung eigener land- und forstwirtschaftlicher Flächen eine landwirtschaftliche Tierhaltung betrieben werden kann. Die Voraussetzungen und Knackpunkte der Tierhaltungskooperationen hat der Autor bei der HLBS Steuerdiskussionstagung an 23. Mai 2017 in Bielefeld dargestellt. Dieser Aufsatz fasst diesen Vortrag zusammen. Darin geht es unter anderem um die Fragen des Betriebsinhabers, die Hauptberuflichkeit, das laufend zu führende Verzeichnis und umsatzsteuerliche Probleme.

Der Fiskus nimmt Betriebsteilungen wieder verstärkt unter die Lupe. Wir erklären Ihnen,  worauf die Betriebsprüfer achten und welche Rechte Sie haben, wenn Ärger droht.

Diese Frage wird leider oft auf »später« vertagt. Dass das fahrlässig ist, zeigt Niklas Blanck.

Haben Sie den Betrieb Ihrer Eltern gepachtet und wollen nun einen Stall bauen? Dann haben Sie ein Problem, denn Sie bauen auf fremdem Grund und Boden. Das ist mit einigen steuerlichen Tücken verbunden.

Gute Mitarbeiter zu finden und zu halten ist schwer. Neben einer fairen Bezahlung können kleine Aufmerksamkeiten wie ein dienstliches Smartphone für ein gutes Arbeitsklima sorgen. Wenn Sie es geschickt anstellen, können Sie dabei auch noch Steuern sparen.

Seit zwei Jahren gilt in Deutschland ein einheitlicher flächendeckender Mindestlohn. Der allgemeine Mindestlohn kommt jedoch nicht immer zur Anwendung, vielmehr gilt unter anderem im Bereich der Land- und Forstwirtschaft ein eigenständiger Mindestlohn. Zusätzlich muss unter bestimmten Voraussetzungen der landeseigene Mindestlohn in Schleswig-Holstein beachtet werden.

Offizielles Organ des Zentralverbandes der Deutschen Schweineproduktion e.V. / Landwirtschaftsverlag GmbH

Themen:

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